Ghi nhận doanh thu/chi phí gia công (2 người xem)

[Người Đưa Tin]

Trên diễn đàn có rất nhiều Thầy/Cô, anh chị đang giảng dạy hoặc đang làm việc về các lĩnh vực kinh tế, kế toán, thuế, BHXH, luật pháp, .... Nên em cứ mạnh dạn viết bài lên đây để trao đổi hoặc sẻ chia kinh nghiệm.
KTGG chỉ là hạt cát sông Hằng và cũng là một trong những học trò của Quý Thầy/cô anh chị trên GPE thôi. KTGG hiểu được đến đâu thì viết đến đó, do vậy em cũng không nên trông mong vào KTGG để rồi thất vọng.

Tạm thời KTGG, xin chuyển nội dung tin nhắn của em lên đây để kính nhờ Quý Thầy/Cô, anh chị hỗ trợ cho.

KTGG xin thay mặt em. Kính chuyển lời cám ơn đến Quý Thầy/Cô, anh chị hỗ trợ quan tâm, hướng dẫn đề tài này cho em.

Chào bác già gân! cháu lần đầu làm cho công ty nước ngoài ,nhiều vấn đề còn lơ mơ quá cháu muốn hỏi bác điều này được ko ạ?Cty cháu là một cty 100% vốn nước ngoài(DN chế xuất),có cty mẹ.Xếp cháu mới có một ý kiến mới và hỏi cháu là:cty mình sẽ làm một Hợp đồng 4 bên với KH.cụ thể: Bên A-Cty mẹ của cty cháu,đại diện gia công là cty cháu.BênB-cty nước ngoài,đại diện bên nhận gia công là một cty ở Hải Phòng.Khi bắt đầu SX cty mẹ của cháu cung cấp NVL chính cho bên cháu,các CP khác cty cháu lo.Khi SX xong cty cháu xuất HD cho cty ở HPhòng.sau đó bên B sẽ trả toàn bộ theo Hóa đơn cho cty mẹ của cháu ở nước ngoài (trong hợp đồng có ghi rõ).sau đó cty mẹ của cháu chuyển trả lại cho cty cháu phần phí gia công(bao gồm ,622,627..).Cháu đang phân vân làm như trên là ko hợp lệ nhưng chưa biết làm NTN cho hợp lý vì cty cháu xuất HĐ nhưng đến lúc thu DT chỉ là phần PHÍ GIA CÔNG??? Nhờ bác Già Gân chỉ bảo dùm cháu với.
Tiện thể bác chỉ luôn hộ cháu phần theo dõi ,hạch toán NVL chính mà cty cháu nhận từ cty mẹ?(có tờ khai nhập khẩu),xếp cháu bảo đấy là cty mẹ mua hộ,khi nào co DT thì cty cháu trả?,nhưng thực tế cty mẹ vẫn trả cho các nhà cung cấp nước ngoài kia và bên cháu phải theo dõi công nợ này?
Cháu mới làm tổng hợp nên chưa có kinh nghiệm ,nhờ bác chỉ giùm với nha!
Cháu xin cảm ơn chân thành.

Em có thể viết bài này lên diễn đàn để mọi người cũng hỗ trợ.
Em chép toàn bộ nguyên văn này bài em hỏi tôi và tạo 1 topic mới để gởi lên diễn đàn.
Em chịu khó trình bày tỉ mỉ lại dùm. Tôi đọc hoài cũng chưa hiểu nội dung kinh tế và các quan hệ đối tác 4 bên của em lắm.

Thân

 

[tungnguyen_kt]

Nguyên văn bởi tran bich hao
Chào bác già gân! cháu lần đầu làm cho công ty nước ngoài ,nhiều vấn đề còn lơ mơ quá cháu muốn hỏi bác điều này được ko ạ?Cty cháu là một cty 100% vốn nước ngoài(DN chế xuất),có cty mẹ.Xếp cháu mới có một ý kiến mới và hỏi cháu là:cty mình sẽ làm một Hợp đồng 4 bên với KH.cụ thể: Bên A-Cty mẹ của cty cháu,đại diện gia công là cty cháu.BênB-cty nước ngoài,đại diện bên nhận gia công là một cty ở Hải Phòng.Khi bắt đầu SX cty mẹ của cháu cung cấp NVL chính cho bên cháu,các CP khác cty cháu lo.Khi SX xong cty cháu xuất HD cho cty ở HPhòng.sau đó bên B sẽ trả toàn bộ theo Hóa đơn cho cty mẹ của cháu ở nước ngoài (trong hợp đồng có ghi rõ).sau đó cty mẹ của cháu chuyển trả lại cho cty cháu phần phí gia công(bao gồm ,622,627..).Cháu đang phân vân làm như trên là ko hợp lệ nhưng chưa biết làm NTN cho hợp lý vì cty cháu xuất HĐ nhưng đến lúc thu DT chỉ là phần PHÍ GIA CÔNG??? Nhờ bác Già Gân chỉ bảo dùm cháu với.
Tiện thể bác chỉ luôn hộ cháu phần theo dõi ,hạch toán NVL chính mà cty cháu nhận từ cty mẹ?(có tờ khai nhập khẩu),xếp cháu bảo đấy là cty mẹ mua hộ,khi nào co DT thì cty cháu trả?,nhưng thực tế cty mẹ vẫn trả cho các nhà cung cấp nước ngoài kia và bên cháu phải theo dõi công nợ này?
Cháu mới làm tổng hợp nên chưa có kinh nghiệm ,nhờ bác chỉ giùm với nha!
Cháu xin cảm ơn chân thành.

Hỏng biết tóm tắt nội dung như thế này có đúng không.

Bên A: Công ty nước ngoài đại diện tại VN là công ty C
Bên B: Công ty ở nước ngoài đại diện là công ty D

Bên A gia công cho bên B, đơn vị thực hiện gia công là bên C
Bên D được chỉ định là đơn vị nhận hàng cho Bên B.
Chuyện này cũng có nhưng thường gặp nhưng điều quan trọng là Hợp đồng gia công quy định như thế nào bạn phải nói cụ thể hơn mới biết đúng sai được. Nói cụ thể về điều khoản thanh toán, về việc cung cấp vật tư gia công, giá thanh toán bao gồm những gì..... lúc đó mới có cơ sở trả lời bạn đúng sai được.


PS: Cảm ơn Bác KTGG đã Post bài này, đây là hình thức khá phổ biến ở một số đơn vị gia công cho nước ngoài, hy vọng em và mọi người có thể bổ sung kiến thức từ topic này.
Kính chúc bác sức khoẻ.

 

[Tô Lê Sơn]

Hợp đồng gia công, mua bán hàng 4 bên

- Xin tóm tắt lại như sau:
Cty của bạn là A con ở VN, cty A mẹ ở nước ngoài. Bán hàng cho Cty B mẹ ở nước ngoài hoặc VN , người nhận hàng là Cty B con ở VN.Trên hóa đơn ghi tên, địa chỉ, MST người bán là A con, người mua là B con. Việc thanh toán cho Cty A con do A mẹ trả.
- Theo tôi khi hạch toán nhập NVL bạn có thể dùng TK 336 hoặc 338
+ Nhập NVL: ghi có 336 hoặc 338. Thuế nhập khẩu tính váo giá NVL, thuế GTGT ghi và kê khai như bình thường
+ Chi phí SX: ghi 154/621,622,627/152,334,111 . . . Hạch toán các bước tiếp theo đến 911 như bình thường
+ Khi bán hàng: ghi nợ 136 hoặc 138
+ Khi thu tiền: ghi có 136 hoặc 138
+ Cấn trừ công nợ với A mẹ: ghi 336/136 hoặc 338/138
- Theo tôi đoán ý của Sếp bạn là không muốn hạch toán chi phí NVL, chỉ hạch toán chi phí nhân công và chi phí SXC, Chi phí QL, để không phải chịu thuế GTGT đầu ra cho phần NVL. Điều này là không cần thiết vì phần thuế GTGT đầu ra của NVL được khấu trừ ở đầu vào rồi mà. DN không có mất mát gì ở khâu này cả. Nếu suy đoán của tôi không đúng thì xin bạn thứ lỗi. Chào bạn

 

[tran bich hao]

Hỏng biết tóm tắt nội dung như thế này có đúng không.

Bên A: Công ty nước ngoài đại diện tại VN là công ty C
Bên B: Công ty ở nước ngoài đại diện là công ty D

Bên A gia công cho bên B, đơn vị thực hiện gia công là bên C
Bên D được chỉ định là đơn vị nhận hàng cho Bên B.
Chuyện này cũng có nhưng thường gặp nhưng điều quan trọng là Hợp đồng gia công quy định như thế nào bạn phải nói cụ thể hơn mới biết đúng sai được. Nói cụ thể về điều khoản thanh toán, về việc cung cấp vật tư gia công, giá thanh toán bao gồm những gì..... lúc đó mới có cơ sở trả lời bạn đúng sai được.


PS: Cảm ơn Bác KTGG đã Post bài này, đây là hình thức khá phổ biến ở một số đơn vị gia công cho nước ngoài, hy vọng em và mọi người có thể bổ sung kiến thức từ topic này.
Kính chúc bác sức khoẻ.

Theo anh:
Cty của bạn là A con ở VN, cty A mẹ ở nước ngoài. Bán hàng cho Cty B mẹ ở nước ngoài hoặc VN , người nhận hàng là Cty B con ở VN.Trên hóa đơn ghi tên, địa chỉ, MST người bán là A con, người mua là B con. Việc thanh toán cho Cty A con do A mẹ trả.
- Theo tôi khi hạch toán nhập NVL bạn có thể dùng TK 336 hoặc 338
+ Nhập NVL: ghi có 336 hoặc 338. Thuế nhập khẩu tính váo giá NVL, thuế GTGT ghi và kê khai như bình thường
+ Chi phí SX: ghi 154/621,622,627/152,334,111 . . . Hạch toán các bước tiếp theo đến 911 như bình thường
+ Khi bán hàng: ghi nợ 136 hoặc 138
+ Khi thu tiền: ghi có 136 hoặc 138
+ Cấn trừ công nợ với A mẹ: ghi 336/136 hoặc 338/138
- Theo tôi đoán ý của Sếp bạn là không muốn hạch toán chi phí NVL, chỉ hạch toán chi phí nhân công và chi phí SXC, Chi phí QL, để không phải chịu thuế GTGT đầu ra cho phần NVL. Điều này là không cần thiết vì phần thuế GTGT đầu ra của NVL được khấu trừ ở đầu vào rồi mà. DN không có mất mát gì ở khâu này cả. Nếu suy đoán của tôi không đúng thì xin bạn thứ lỗi.
Anh hiểu đúng vị trí bốn bên nhưng việc thanh toán thì ko đúng ạ.Như này anh nhé:Cty của em là A con ở VN, cty A mẹ ở nước ngoài. Bán hàng cho Cty B mẹ ở nước ngoài, người nhận hàng là Cty B con ở VN.Trên hóa đơn ghi tên, địa chỉ, MST người bán là A con, người mua là B con. Việc thanh toán cho Cty A mẹ do B mẹ trả.
-Trong hợp đồng có ghi A mẹ bán cho B mẹ sản phẩm C.A mẹ ủy quyền cho A con gia công và giao hàng tận nơi cho B con đồng thời A con làm hoàn chỉnh bộ tờ khai và viết HĐơn cho B con,B con làm thủ tục nhập khẩu
-Trên HĐơn:
Người mua hàng : B mẹ
Tên đơn vị : Bcon.
-Khi thanh toán B mẹ trả toàn bộ tiền theo HĐơn cho A mẹ ở nước ngoài
-Theo thỏa thuận nội bộ bên A mẹ sẽ trả lại cho A con (Cty em) phần phí gia công (trong đó 622,627,...NVL phụ)
*Ý em muốn hỏi là theo như trình em bày ở trên thì HĐơn sẽ do cty em (A con) hay A mẹ xuất ?nếu khác thì sẽ được thực hiện như nào ạ?
(ty em vẫn trong thời gian miễn thuế TNDN,được miễn thuế NK,)
Phần hạch toán em xin nghe theo ý kiến của anh.
Em xin cảm ơn và mong anh giúp đỡ.