......Báo cáo TC Năm 2005 do một đơn vị kiểm toán độc lập (1) phát hành. Tờ khai quyết toán thuế TNDN đã lập theo báo cáo này.
ca_dafi đã viết:
Anh nói rõ vể tình hình năm 2005 anh đã thực hiện quyết toán thuế TNDN với cơ quan thuế hay chưa! Nếu chưa, theo Luật quản lý thuế, anh vẫn có thể điều chỉnh báo cáo quyết toán thuế TNDN và nộp thuế TNDN bổ sung (nếu có) + phạt.
Tất nhiên, năm nào cũng phải lập quyết toán thuế thu nhập của năm đó. Làm sao để muộn được.
Khi đơn vị kiểm toán độc lập (2) (đơn vị khác) Phát hành báo cáo năm 2006 đã điều chỉnh lại số dư năm 2005 và đưa vào báo cáo năm 2006 (số năm trước) dẫn đến báo cáo năm 2005 với báo cáo 2006 (số năm trước) lệch nhau. (cụ thể là lợi nhuận). Vậy phần này có bị tính thuế TNDN không vì năm 2005 cty em được miễn.
Khi đơn vị kiểm toán độc lập (1) phát hành. Tờ khai quyết toán thuế TNDN đã lập theo báo cáo này
thì số liệu của doanh nghiệp anh đã có điều chỉnh lại số dư theo báo cáo của đơn vị kiểm toán (1) phát hành không để chuyển số liệu sang đầu năm 2006?
Vì nếu anh đã điều chỉnh chuyển số liệu sang đầu năm 2006, thế thì tại sao đơn vị kiểm toán độc lập (2) lại điều chỉnh số năm trước của đơn vị anh nữa.
Lý do : Theo mình hiểu, doanh nghiệp anh có thuê dịch vụ kiểm toán do đơn vị kiểm toán độc lập (2) thực hiện thì chỉ làm năm 2006 thôi chứ đâu có làm cả 2 năm 2005 + 2006 phải không ?
Nếu làm 2006, dĩ nhiên đơn vị kiểm toán độc lập (2) thực hiện (kế thừa) theo số liệu của đơn vị kiểm toán độc lập (1) và
phối hợp đối chiếu với số dư đầu năm 2006 của doanh nghiệp anh để thực hiện.
Vấn đề nộp phạt + nộp thuế TNDN bổ sung :
+ Nếu năm 2005, khi có phát sinh tăng lợi nhuận thì anh vẫn được miễn do công ty được hưởng chế độ miễn giảm thuế.
Nhưng anh vẫn phải nộp phạt vi phạm chế độ báo cáo tài chính không đúng số liệu. Việc nộp phạt vi phạm chế độ báo cáo tài chính này do cơ quan thuế quyết định.(không nhiều)
(Vế phần này có cơ quan thuế hướng dẫn như thế này nhưng có cơ quan thuế lại cho rằng, năm 2005 doanh nghiệp anh có phát sinh tăng lợi nhuận đồng thời số lợi nhuận được miễn giảm nhưng doanh nghiệp phải lập báo cáo tài chỉnh gởi lên cơ quan thuế để thay thế báo cáo tài chính năm cũ (2005 - sai) -
Doanh nghiệp phát hiện sai gởi lại trước khi cơ quan thuế thanh kiểm tra duyệt quyết toán thuế thì không bị phạt hành chính
+ Năm 2006, nộp bổ sung thuế TNDN cho số liệu tài chính phát sinh của năm 2006 + tiền phạt
Ý kiến cá nhân : Thuê dịch vụ kiểm toán của đơn vị nào nên theo đơn vị đó suốt thời gian, không nên thay đổi đơn vị khác. Ngoại trừ, trong Hội đồng quản trị có chỉ định đơn vị kiểm toán khác
