laianhtu
Thành viên tiêu biểu
- Tham gia
- 4/1/07
- Bài viết
- 635
- Được thích
- 858
- Nghề nghiệp
- Finance and Accountancy field, Tax consultant, tax
Chào các bạn,
Đây là một vài điểm đáng lưu ý và vướng mắc sau khi áp dụng luật thuế TNCN 5 tháng đầu năm 2009. Trích từ tư vấn trực tuyến thuế TNCN chiều ngày 28/05/2009 mới nhất.
Thanks.
Anh Tu.
"Love is beautiful when it's unconclusive"
_______________________________________________________________
Nội dung chính của gần 2.000 câu hỏi độc giả gửi về tòa soạn đã được Trưởng ban Thuế thu nhập cá nhân Nguyễn Huy Trường và Phó ban Đinh Nam Thắng giải đáp trong hơn 2 tiếng phỏng vấn trực tuyến chiều 28/5. Những vấn đề nóng được đông đảo độc giả VnExpress.net quan tâm vẫn là thời điểm miễn giảm thuế thu nhập, thủ tục cấp mã số thuế và các khoản triết giảm gia cảnh...
- Trưởng Ban Thuế Thu nhập cá nhân Nguyễn Huy Trường: Theo phương án Chính phủ trình ra Quốc hội, việc miễn giảm thuế thu nhập cá nhân năm 2009 được chia làm 2 thời kỳ: Từ 1/1 đến 30/6/2009, các đối tượng đã được giãn nộp thuế thu nhập cá nhân theo hướng dẫn của Bộ Tài chính được miễn số thuế đã giãn.
Từ 1/7 đến hết năm 2009 sẽ chia làm 3 nhóm đối tượng: Đối với cá nhân có thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, bao gồm cả chuyển nhượng đầu tư chứng khoán, thu nhập từ bản quyền, từ nhượng quyền thương mại sẽ được miễn thuế cho đến năm 2010. Đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương tiền công, sẽ được giảm 200.000 đồng bình quân một tháng. Cá nhân có mức thuế cao hơn 200.000 đồng một tháng sẽ phải nộp số thuế cao hơn vào ngân sách. Cá nhân không thuộc đối tượng miễn nêu trên sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định của Luật.
Xin lưu ý là phương án này Chính phủ đang trình Quốc hội để xem xét quyết định.
- Thu nhập của tháng 6, nhưng được chi trả trong tháng 7 có được miễn thuế thu nhập cá nhân hay không? (Quynh Giang, 32 tuổi, TP HCM).
- Ông Nguyễn Huy Trường: Như đã trả lời một độc giả ở trên thì hiện nay Chính phủ đang trình Quốc hội phương án miễn giảm thuế thu nhập cá nhân năm 2009 để Quốc hội quyết định. Trường hợp Quốc hội quyết định phương án theo Chính phủ trình là miễn số thuế đã giãn từ 1/1 cho đến 30/6/2009 thì chỉ áp dụng đối với các khoản thu nhập phát sinh trong thời hạn đó. Trường hợp lương của tháng 6 nhưng chi trả vào tháng 7 sẽ không thuộc đối tượng được miễn thuế thu nhập trong 6 tháng đầu năm. Vì theo Luật thời điểm xác định thu nhập để tính thuế là thời điểm trả thu nhập vì vậy trong trường hợp này bạn nên lưu ý.
- Nhân viên người nước ngoài làm việc tại VN, trong quý I nhận một khoản tiền lương trả thêm từ công ty mẹ. Vậy khoản trả thêm được chuyển từ công ty mẹ 6 tháng đầu năm có được miễn giảm thuế ?(Nguyen Hanh, 43 tuổi, 37 Ton Duc Thang, Q.I).
- Ông Nguyễn Huy Trường: Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân thì cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương tiền công thì phải kê khai thu nhập trên phạm vi toàn cầu. Thông tư 27 của Bộ Tài chính hướng dẫn tạm giãn nộp thuế thu nhập cá nhân thì thu nhập tiền lương tiền công của cá nhân cư trú thuộc đối tượng tạm giãn. Theo các quy định này, bạn làm việc ở VN nhưng có nhận thu nhập có tính chất tiền lương tiền công do bên nước ngoài trả cũng được xác định là thu nhập được giãn nộp thuế.
- Lương tháng thứ 13 của năm 2008 được trả vào tháng 1/2009 là thu nhập của năm nào để quyết toán thuế. Nếu được xác định là thu nhập của năm 2009 thì thuế thu nhập cá nhân 6 tháng đầu năm dược miễn, thuế khoản thu nhập trên có được miễn không? (Nguyen Tham, 29 tuổi, Hanoi)
- Ông Nguyễn Huy Trường: Nguyên tắc tính thuế thu nhập cá nhân là tính thời điểm trả thu nhập. Vì vậy, lương tháng thứ 13 nhưng trả vào tháng 1/2009 sẽ được tính vào thu nhập của năm 2009 và trước mắt sẽ được giãn nộp thuế theo thông tư số 27 của Bộ Tài chính. Còn số thuế này có được miễn hay không đang chờ Quốc hội quyết định.
- Thông tư 27/2009 ngày 16/2/2009 nói các khoản thu nhập được giãn nộp thuế thu nhập cá nhân từ 1/1/09 đến 31/5/2009, nhưng không thấy khoản thu từ môi giới bán hàng được kê vào. Vậy xin cho hỏi khoản thu nhập từ môi giới bán hàng có được giãn nộp? (Vũ Huỳnh Trang, 36 tuổi, Trangktt81@yahoo.Com)
- Ông Nguyễn Huy Trường: Theo thông tư số 27/2009 của Bộ Tài chính hướng dẫn về giãn thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân, việc xác nhận đối tượng được giãn và thu nhập được giãn, cụ thể như sau:
- Đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh từ tiền lương tiền công, từ đầu tư vốn, từ chuyển nhượng vốn, từ bản quyền, nhượng quyền thương mại, từ nhận thừa kế quà tặng được giãn thời hạn nộp thuế.
Đối với cá nhân không cư trú có thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, từ bản quyền, từ nhượng quyền thương mại được giãn thời hạn nộp thuế.
Đối với thu nhập từ hoa hồng môi giới thì được xác định là thu nhập từ tiền lương tiền công vì vậy nếu bạn là đối tượng cá nhân cư trú thì thu nhập này cũng được giãn nộp thuế. Tuy nhiên, nếu bạn là cá nhân không cư trú thì khoản thu nhập này không được giãn nộp thuế.
- Chào anh Trường, trong thời gian vừa qua, cơ quan tôi vẫn thu thuế thu nhập cá nhân vì họ nói rằng có thể không được miễn toàn bộ số thuế phải nộp của 6 tháng vừa qua. Xin hỏi như vậy có đúng hay không? Xin cảm ơn anh. (Lê Thanh Hà, 46 tuổi, Hà Nội).
- Ông Nguyễn Huy Trường: Bộ Tài chính đã có công văn 1853 hướng dẫn thêm về giãn nộp thuế thu nhập cá nhân. Theo công văn này, đơn vị chi trả thu nhập đã khấu trừ thuế thu nhập cá nhân được giãn nộp thuế phải trả tiền thuế đã giãn cho đối tượng được hưởng. Trường hợp đã nộp ngân sách thì ngân sách sẽ hoàn trả. Như vậy theo hướng dẫn này đơn vị của bạn khấu trừ và giữ tiền thuế của bạn là không đúng. Bạn nên đề nghị công ty thực hiện theo đúng hướng dẫn của Bộ Tài chính.
- Chồng tôi nhận làm thiết kế thêm. Khi trả tiền, công ty kia đã khấu trừ 10% thu nhập 6 tháng đầu năm. Khi biết có khả năng được miễn, giảm thuế, chồng tôi yêu cầu công ty hoàn trả nhưng họ trả lời đã nộp số thuế kia vào ngân sách. Bây giờ có cách nào để yêu cầu công ty trả lại tiền? Tôi có thể căn cứ vào công văn nào? (Phuongha, 27 tuổi, Đà Nẵng).
- Ông Nguyễn Huy Trường: Theo hướng dẫn tại Công văn số 1823 của Bộ Tài chính, nếu đối tượng được giãn nộp thuế đã bị khấu trừ thuế và đơn vị khấu trừ đã nộp vào ngân sách Nhà nước, thì ngân sách Nhà nước sẽ hoàn trả để đơn vị chi trả hoàn trả cho người được giãn nộp. Trường hợp của chồng bạn, chồng bạn nên đề nghị công ty làm thủ tục xin hoàn lại. Sau khi đã được hoàn từ ngân sách, công ty có trách nhiệm trả lại phần thuế đã khấu trừ, nếu chồng bạn thuộc đối tượng được giãn nộp thuế.
- Đối với hợp đồng thử việc một tháng với mức lương 1.800.000 đồng thì người lao động có phải đóng 10% thuế thu nhập cá nhân không ? Xin cám ơn. (Phan Thị Thanh Trang, 30 tuổi, TP HCM)
- Ông Nguyễn Huy Trường: Theo Thông tư 62 của Bộ Tài chính, trường hợp bạn mới ký hợp đồng thử việc một tháng với mức lương 1,8 triệu đồng, ngoài ra không nhận thu nhập ở những nơi khác, bạn sẽ không bị khấu trừ thuế 10% trên tiền lương nhận được. Trong trường hợp, bạn còn có thu nhập ở nhiều nơi khác, nhưng tổng thu nhập một tháng vẫn dưới 4 triệu đồng, để khỏi phải khấu trừ thuế 10%, bạn phải làm cam đoan gửi cho cơ quan trả thu nhập cho bạn làm căn cứ để cơ quan chi trả thu nhập không khấu trừ.
Tuy nhiên, tôi lưu ý bạn, cam đoan đó phải trung thực và chính xác. Vì nếu cơ quan thuế phát hiện ra tổng thu nhập lớn hơn mức bạn cam đoan, sẽ bị xác định là vi phạm, ngoài việc truy thu còn bị phạt vì hành vi vi phạm. Trong trường hợp tổng thu nhập các nơi cao hơn 4 triệu đồng, sẽ phải khấu trừ 10% mỗi lần chi trả.
- Tôi có thu nhập thường xuyên từ một công ty ký hợp đồng part-time, vậy thu nhập này phải đóng thuế 10% hay kê khai chung vào thu nhập khi quyết toán với công ty nơi tôi làm việc chính? (Đoàn Minh An, 34 tuổi, 106 Hoàng Quốc Việt, Cầu Giấy, Hà Nội).
- Ông Nguyễn Huy Trường: Trường hợp này, thu nhập từ công việc bán thời gian, sẽ bị tạm khấu trừ 10%. Cuối năm, bạn sẽ cộng thu nhập này với nơi làm việc chính, để xác định tổng số thuế phải nộp của năm. Nếu số thuế phải nộp trong năm lớn hơn phần đã tạm khấu trừ, bạn sẽ phải nộp thêm. Ngược lại, nếu số thuế đã tạm khấu trừ lớn hơn, bạn sẽ được hoàn trả phần nộp thừa.
- Công ty tôi là một công ty có quan hệ mẹ con với Tổng công ty. Vì có quan hệ như vậy, Chủ tịch Hội đồng quản trị và Tổng giám đốc nhận thu nhập cả hai nơi. Tôi xác định thuế thu nhập của trường hợp trên như thế nào? (Ngô Tiến Mạnh, 30 tuổi, Công ty CP Thương mại Dầu Khí)
- Ông Đinh Nam Thắng: Trường hợp cá nhân có thu nhập tại 2 nơi làm việc có thể lựa chọn đăng ký gia cảnh và kê khai nộp thuế tại nơi nào thuận tiện nhất.
Theo VnExpress
Đây là một vài điểm đáng lưu ý và vướng mắc sau khi áp dụng luật thuế TNCN 5 tháng đầu năm 2009. Trích từ tư vấn trực tuyến thuế TNCN chiều ngày 28/05/2009 mới nhất.
Thanks.
Anh Tu.
"Love is beautiful when it's unconclusive"
_______________________________________________________________
Nội dung chính của gần 2.000 câu hỏi độc giả gửi về tòa soạn đã được Trưởng ban Thuế thu nhập cá nhân Nguyễn Huy Trường và Phó ban Đinh Nam Thắng giải đáp trong hơn 2 tiếng phỏng vấn trực tuyến chiều 28/5. Những vấn đề nóng được đông đảo độc giả VnExpress.net quan tâm vẫn là thời điểm miễn giảm thuế thu nhập, thủ tục cấp mã số thuế và các khoản triết giảm gia cảnh...
Miễn, giảm thuế
- Tôi thấy việc giãn thuế thu nhập cá nhân mà Chính phủ đưa ra rất hợp lòng dân. Xin hỏi, việc miễn giảm thuế được thực hiện như thế nào và những đối tượng nào nằm trong diện được miễn giảm, cách tính thuế được thực hiện ra sao? (Bảo Trân, 31 tuổi, Hà Nội)- Trưởng Ban Thuế Thu nhập cá nhân Nguyễn Huy Trường: Theo phương án Chính phủ trình ra Quốc hội, việc miễn giảm thuế thu nhập cá nhân năm 2009 được chia làm 2 thời kỳ: Từ 1/1 đến 30/6/2009, các đối tượng đã được giãn nộp thuế thu nhập cá nhân theo hướng dẫn của Bộ Tài chính được miễn số thuế đã giãn.
Từ 1/7 đến hết năm 2009 sẽ chia làm 3 nhóm đối tượng: Đối với cá nhân có thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, bao gồm cả chuyển nhượng đầu tư chứng khoán, thu nhập từ bản quyền, từ nhượng quyền thương mại sẽ được miễn thuế cho đến năm 2010. Đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương tiền công, sẽ được giảm 200.000 đồng bình quân một tháng. Cá nhân có mức thuế cao hơn 200.000 đồng một tháng sẽ phải nộp số thuế cao hơn vào ngân sách. Cá nhân không thuộc đối tượng miễn nêu trên sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định của Luật.
Xin lưu ý là phương án này Chính phủ đang trình Quốc hội để xem xét quyết định.
- Thu nhập của tháng 6, nhưng được chi trả trong tháng 7 có được miễn thuế thu nhập cá nhân hay không? (Quynh Giang, 32 tuổi, TP HCM).
- Ông Nguyễn Huy Trường: Như đã trả lời một độc giả ở trên thì hiện nay Chính phủ đang trình Quốc hội phương án miễn giảm thuế thu nhập cá nhân năm 2009 để Quốc hội quyết định. Trường hợp Quốc hội quyết định phương án theo Chính phủ trình là miễn số thuế đã giãn từ 1/1 cho đến 30/6/2009 thì chỉ áp dụng đối với các khoản thu nhập phát sinh trong thời hạn đó. Trường hợp lương của tháng 6 nhưng chi trả vào tháng 7 sẽ không thuộc đối tượng được miễn thuế thu nhập trong 6 tháng đầu năm. Vì theo Luật thời điểm xác định thu nhập để tính thuế là thời điểm trả thu nhập vì vậy trong trường hợp này bạn nên lưu ý.
- Nhân viên người nước ngoài làm việc tại VN, trong quý I nhận một khoản tiền lương trả thêm từ công ty mẹ. Vậy khoản trả thêm được chuyển từ công ty mẹ 6 tháng đầu năm có được miễn giảm thuế ?(Nguyen Hanh, 43 tuổi, 37 Ton Duc Thang, Q.I).
- Ông Nguyễn Huy Trường: Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân thì cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương tiền công thì phải kê khai thu nhập trên phạm vi toàn cầu. Thông tư 27 của Bộ Tài chính hướng dẫn tạm giãn nộp thuế thu nhập cá nhân thì thu nhập tiền lương tiền công của cá nhân cư trú thuộc đối tượng tạm giãn. Theo các quy định này, bạn làm việc ở VN nhưng có nhận thu nhập có tính chất tiền lương tiền công do bên nước ngoài trả cũng được xác định là thu nhập được giãn nộp thuế.
- Lương tháng thứ 13 của năm 2008 được trả vào tháng 1/2009 là thu nhập của năm nào để quyết toán thuế. Nếu được xác định là thu nhập của năm 2009 thì thuế thu nhập cá nhân 6 tháng đầu năm dược miễn, thuế khoản thu nhập trên có được miễn không? (Nguyen Tham, 29 tuổi, Hanoi)
- Ông Nguyễn Huy Trường: Nguyên tắc tính thuế thu nhập cá nhân là tính thời điểm trả thu nhập. Vì vậy, lương tháng thứ 13 nhưng trả vào tháng 1/2009 sẽ được tính vào thu nhập của năm 2009 và trước mắt sẽ được giãn nộp thuế theo thông tư số 27 của Bộ Tài chính. Còn số thuế này có được miễn hay không đang chờ Quốc hội quyết định.
- Thông tư 27/2009 ngày 16/2/2009 nói các khoản thu nhập được giãn nộp thuế thu nhập cá nhân từ 1/1/09 đến 31/5/2009, nhưng không thấy khoản thu từ môi giới bán hàng được kê vào. Vậy xin cho hỏi khoản thu nhập từ môi giới bán hàng có được giãn nộp? (Vũ Huỳnh Trang, 36 tuổi, Trangktt81@yahoo.Com)
- Ông Nguyễn Huy Trường: Theo thông tư số 27/2009 của Bộ Tài chính hướng dẫn về giãn thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân, việc xác nhận đối tượng được giãn và thu nhập được giãn, cụ thể như sau:
- Đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh từ tiền lương tiền công, từ đầu tư vốn, từ chuyển nhượng vốn, từ bản quyền, nhượng quyền thương mại, từ nhận thừa kế quà tặng được giãn thời hạn nộp thuế.
Đối với cá nhân không cư trú có thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, từ bản quyền, từ nhượng quyền thương mại được giãn thời hạn nộp thuế.
Đối với thu nhập từ hoa hồng môi giới thì được xác định là thu nhập từ tiền lương tiền công vì vậy nếu bạn là đối tượng cá nhân cư trú thì thu nhập này cũng được giãn nộp thuế. Tuy nhiên, nếu bạn là cá nhân không cư trú thì khoản thu nhập này không được giãn nộp thuế.
- Chào anh Trường, trong thời gian vừa qua, cơ quan tôi vẫn thu thuế thu nhập cá nhân vì họ nói rằng có thể không được miễn toàn bộ số thuế phải nộp của 6 tháng vừa qua. Xin hỏi như vậy có đúng hay không? Xin cảm ơn anh. (Lê Thanh Hà, 46 tuổi, Hà Nội).
- Ông Nguyễn Huy Trường: Bộ Tài chính đã có công văn 1853 hướng dẫn thêm về giãn nộp thuế thu nhập cá nhân. Theo công văn này, đơn vị chi trả thu nhập đã khấu trừ thuế thu nhập cá nhân được giãn nộp thuế phải trả tiền thuế đã giãn cho đối tượng được hưởng. Trường hợp đã nộp ngân sách thì ngân sách sẽ hoàn trả. Như vậy theo hướng dẫn này đơn vị của bạn khấu trừ và giữ tiền thuế của bạn là không đúng. Bạn nên đề nghị công ty thực hiện theo đúng hướng dẫn của Bộ Tài chính.
- Chồng tôi nhận làm thiết kế thêm. Khi trả tiền, công ty kia đã khấu trừ 10% thu nhập 6 tháng đầu năm. Khi biết có khả năng được miễn, giảm thuế, chồng tôi yêu cầu công ty hoàn trả nhưng họ trả lời đã nộp số thuế kia vào ngân sách. Bây giờ có cách nào để yêu cầu công ty trả lại tiền? Tôi có thể căn cứ vào công văn nào? (Phuongha, 27 tuổi, Đà Nẵng).
- Ông Nguyễn Huy Trường: Theo hướng dẫn tại Công văn số 1823 của Bộ Tài chính, nếu đối tượng được giãn nộp thuế đã bị khấu trừ thuế và đơn vị khấu trừ đã nộp vào ngân sách Nhà nước, thì ngân sách Nhà nước sẽ hoàn trả để đơn vị chi trả hoàn trả cho người được giãn nộp. Trường hợp của chồng bạn, chồng bạn nên đề nghị công ty làm thủ tục xin hoàn lại. Sau khi đã được hoàn từ ngân sách, công ty có trách nhiệm trả lại phần thuế đã khấu trừ, nếu chồng bạn thuộc đối tượng được giãn nộp thuế.
- Đối với hợp đồng thử việc một tháng với mức lương 1.800.000 đồng thì người lao động có phải đóng 10% thuế thu nhập cá nhân không ? Xin cám ơn. (Phan Thị Thanh Trang, 30 tuổi, TP HCM)
- Ông Nguyễn Huy Trường: Theo Thông tư 62 của Bộ Tài chính, trường hợp bạn mới ký hợp đồng thử việc một tháng với mức lương 1,8 triệu đồng, ngoài ra không nhận thu nhập ở những nơi khác, bạn sẽ không bị khấu trừ thuế 10% trên tiền lương nhận được. Trong trường hợp, bạn còn có thu nhập ở nhiều nơi khác, nhưng tổng thu nhập một tháng vẫn dưới 4 triệu đồng, để khỏi phải khấu trừ thuế 10%, bạn phải làm cam đoan gửi cho cơ quan trả thu nhập cho bạn làm căn cứ để cơ quan chi trả thu nhập không khấu trừ.
Tuy nhiên, tôi lưu ý bạn, cam đoan đó phải trung thực và chính xác. Vì nếu cơ quan thuế phát hiện ra tổng thu nhập lớn hơn mức bạn cam đoan, sẽ bị xác định là vi phạm, ngoài việc truy thu còn bị phạt vì hành vi vi phạm. Trong trường hợp tổng thu nhập các nơi cao hơn 4 triệu đồng, sẽ phải khấu trừ 10% mỗi lần chi trả.
- Tôi có thu nhập thường xuyên từ một công ty ký hợp đồng part-time, vậy thu nhập này phải đóng thuế 10% hay kê khai chung vào thu nhập khi quyết toán với công ty nơi tôi làm việc chính? (Đoàn Minh An, 34 tuổi, 106 Hoàng Quốc Việt, Cầu Giấy, Hà Nội).
- Ông Nguyễn Huy Trường: Trường hợp này, thu nhập từ công việc bán thời gian, sẽ bị tạm khấu trừ 10%. Cuối năm, bạn sẽ cộng thu nhập này với nơi làm việc chính, để xác định tổng số thuế phải nộp của năm. Nếu số thuế phải nộp trong năm lớn hơn phần đã tạm khấu trừ, bạn sẽ phải nộp thêm. Ngược lại, nếu số thuế đã tạm khấu trừ lớn hơn, bạn sẽ được hoàn trả phần nộp thừa.
- Công ty tôi là một công ty có quan hệ mẹ con với Tổng công ty. Vì có quan hệ như vậy, Chủ tịch Hội đồng quản trị và Tổng giám đốc nhận thu nhập cả hai nơi. Tôi xác định thuế thu nhập của trường hợp trên như thế nào? (Ngô Tiến Mạnh, 30 tuổi, Công ty CP Thương mại Dầu Khí)
- Ông Đinh Nam Thắng: Trường hợp cá nhân có thu nhập tại 2 nơi làm việc có thể lựa chọn đăng ký gia cảnh và kê khai nộp thuế tại nơi nào thuận tiện nhất.
Theo VnExpress
