Hỏi về chứng từ kế toán đầu vào của Cty SX thủ công mỹ nghệ (1 người xem)

[ThuNghi]

Tôi có người bạn mở cty SX Thủ công Mỹ Nghệ.
Nguyên liệu cụ thể là: Mây, tre, lá... Làm thành những thành phẩm như: Nón, Chậu...
Nhờ các bạn hướng dẫn sơ bộ về chứng từ đầu vào của kế toán.
Cụ thể là nguyên liệu mua chủ yếu của nông dân, chi phí sx gia công cũng thuê ngoài, hầu như không có hóa đơn. Vậy phải dùng những bảng kê đầu vào (nguyên liệu, nhân công, chi phí khác) nào, và thực hiện theo thông tư nào cho hợp lệ.
Xin cám ơn!

 

[minhtamdt]

Về nguyên liệu bạn dùng bảng kê 04: Hàng hóa mua vào không có hóa đơn
Về nhân công để tránh thuế TNCN từng lần thanh toán bạn cứ mạnh dạn làm hợp đồng lao động ngắn hạn với những người làm cho công ty rồi làm bảng chấm công và thanh toán tiền công bình thường , trong HDLĐ ghi rõ BHXH và các khoản khác đã được thanh toán tiền công

 

[tiger2774]

Tôi có người bạn mở cty SX Thủ công Mỹ Nghệ.
Nguyên liệu cụ thể là: Mây, tre, lá... Làm thành những thành phẩm như: Nón, Chậu...
Nhờ các bạn hướng dẫn sơ bộ về chứng từ đầu vào của kế toán.
Cụ thể là nguyên liệu mua chủ yếu của nông dân, chi phí sx gia công cũng thuê ngoài, hầu như không có hóa đơn. Vậy phải dùng những bảng kê đầu vào (nguyên liệu, nhân công, chi phí khác) nào, và thực hiện theo thông tư nào cho hợp lệ.
Xin cám ơn!

Trích thông tư 130/2008/TT-BTC, đối với nguyên vật liệu ấy bác nên sử dụng bảng kê 01/TNDN.

Nhân công thuê ngoài thì áp dụng hình thức khấu trừ thuế TNCN 10%. (thông tư 62/2009/TT-BTC)

2.4. Chi phí của doanh nghiệp mua hàng hoá, dịch vụ không có hoá đơn, được phép lập Bảng kê thu mua hàng hoá, dịch vụ mua vào (theo mẫu số 01/TNDN kèm theo Thông tư này) nhưng không lập Bảng kê kèm theo chứng từ thanh toán cho cơ sở, người bán hàng, cung cấp dịch vụ trong các trường hợp: mua hàng hoá là nông sản, lâm sản, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra; mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra; mua đất, đá, cát, sỏi của người dân tự khai thác trực tiếp bán ra; mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt; mua đồ dùng, tài sản của hộ gia đình, cá nhân đã qua sử dụng trực tiếp bán ra và một số dịch vụ mua của cá nhân không kinh doanh.
Bảng kê thu mua hàng hoá, dịch vụ do người đại diện theo pháp luật hoặc người được uỷ quyền của doanh nghiệp ký và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực. Trường hợp giá mua hàng hoá, dịch vụ trên bảng kê cao hơn giá thị trường tại thời điểm mua hàng thì cơ quan thuế căn cứ vào giá thị trường tại thời điểm mua hàng, dịch vụ cùng loại hoặc tương tự trên thị trường xác định lại mức giá để tính lại chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế.

 

[Người Đưa Tin]

Cám ơn bác tiger2774 đã trả lời đúng rồi đấy.

Bổ sung :
+ Mẫu số 01/TNDN - ban hành kèm theo thông tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài Chính

Ghi chú :
- Căn cứ vào số thực tế các mặt hàng trên mà đơn vị mua của người bán không có hoá đơn, lập bảng kê khai theo thứ tự thời gian mua hàng, doanh nghiệp ghi đầy đủ các chỉ tiêu trên bảng kê, tổng hợp bảng kê hàng tháng. Hàng hoá mua vào lập theo bảng kê này được căn cứ vào chứng từ mua giữa người bán và người mua lập có ghi rõ số lượng, giá trị các mặt hàng mua, ngày, tháng mua, địa chỉ người bán và ký nhận của bên bán và bên mua.

- Đối với doanh nghiệp có tổ chức các trạm nơi thu mua ở nhiều nơi thì từng trạm thu mua phải lập từng bảng kê riêng. Doanh nghiệp lập bảng kê tổng hợp chung của các trạm.

+ Chi phí thuê ngoài gia công, bác có thể đề nghị bên gia công liên hệ cơ quan thuế để xuất hóa đơn cho bác.
Nếu không có hóa đơn thì chi phí không được công nhận chi phí hợp lý hợp lệ khi quyết toán thuế TNDN

 

[ThuNghi]

Cám ơn bác tiger2774 đã trả lời đúng rồi đấy.

Bổ sung :
+ Mẫu số 01/TNDN - ban hành kèm theo thông tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài Chính


+ Chi phí thuê ngoài gia công, bác có thể đề nghị bên gia công liên hệ cơ quan thuế để xuất hóa đơn cho bác.
Nếu không có hóa đơn thì chi phí không được công nhận chi phí hợp lý hợp lệ khi quyết toán thuế TNDN

+ Mẫu số 01/TNDN. Bíêt rằng lập hàng tháng, nhưng trong HTKK đâu có phần kê khai mẫu này.
+ CP thuê ngoài gia công, nếu không có HĐ thì mình sẽ khấu trừ thuế TNCN tại nguồn. Khỏan này có được xem là chi phí hợp lý hợp lệ khi quyết toán thuế TNDN. Và mình sẽ khấu trừ vào thời điểm thanh tóan có được không. Cụ thể
- Lúc xác nhận chi phí
C331 N1541: Lô hàng 1 (th 2/09)
C331 N1541: Lô hàng 2 (th 5/09)
- Khi thanh tóan th 06/09
C333 N331: Thuế TNCN (kê khai)
C11..N331: Phần thanh tóan cho 2 lô.
Như vậy có hợp lý.

 

[Người Đưa Tin]

Em xin trình bày tiếp, trong chương trình HTKKT cái gì có thuế thì mới xử lý. Ví dụ hóa đơn bán hàng thông thường thì lấy đâu ra thuế để vào chương trình này.
Đối với Mẫu số 01/TNDN còn tệ hơn là hóa đơn bán hàng thông thường.
Mẫu số 01/TNDN này áp dụng cho mỗi lần mua bán.
Để tốt hơn cho việc tổ chức mua hàng hóa, dịch vụ mua vào không có hóa đơn với giá trị lớn, bác nên lập hợp đồng mua bán với cá nhân đó. Cần thiết thì ra xã ký để thủ tục kiểm tra của cơ quan thuế sau này có thuận lợi cho doanh nghiệp hơn.

+ Chi phí gia công :
1.- 1 tổ hợp, 1 tổ chức : bắt buộc phải xuất hóa đơn cho bác.
2.- Cá nhân : Bác nên lập hợp đồng thuê vụ việc, từ đó khấu trừ Thuế TNCN 10% tại nguồn theo mỗi lần thanh toán. Phải có mã số thuế cá nhân.