Hỏi về chứng từ rút dự toán tạm ứng chuyển khoản (3 người xem)

[chibi]

Chào các anh, chị.
Tôi không phải là dân kế toán, có một vấn đề về nghiệp vụ kế toán hành chính sự nghiệp muốn hỏi.
Trong quý I có một giấy rút dự toán tạm ứng chuyển khoản: Mục tiểu mục 6649 với số tiền 100.000 đồng; Trong quý này chưa thanh toán tạm ứng được mà thanh toán trong quý II. Xin hỏi trong báo cáo tình hình kinh phí và quyết toán đã sử dụng của quý I số tiền này có được đưa vào không? Xin cảm ơn.

 

[thanhtratt]

Chào các anh, chị.
Tôi không phải là dân kế toán, có một vấn đề về nghiệp vụ kế toán hành chính sự nghiệp muốn hỏi.
Trong quý I có một giấy rút dự toán tạm ứng chuyển khoản: Mục tiểu mục 6649 với số tiền 100.000 đồng; Trong quý này chưa thanh toán tạm ứng được mà thanh toán trong quý II. Xin hỏi trong báo cáo tình hình kinh phí và quyết toán đã sử dụng của quý I số tiền này có được đưa vào không? Xin cảm ơn.

Theo hướng dẫn lập Tổng hợp tình hình kinh phí và quyết toán kinh phí đã sử dụng (Mẫu B02-H) của QĐ 19 của BTC thì ở Phần I Mục 6-Kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết toán kỳ. Chỉ tiêu nầy được lấy từ tài khoản Nợ 661 trừ cho Có TK 661 và trừ cho các khoản ghi Nợ 661 nhưng chưa có nguồn (Như định khoản tính lương đầu tháng Nợ 661 có 334 nhưng chưa rút lương chưa ghi tăng nguồn KP 461.
Khi bạn rút tạm ứng chuyển khoản bạn ĐK Nợ 661 có 461 là đã có nguồn KP vì vậy bạn phải đưa vào BC này.

 

[chibi]

Cảm ơn bạn. Họ đưa dữ liệu cho tôi và thấy định khoản của chứng từ này là Nợ 661, Có 336. Giải thích giúp tôi nhé.

 

[thanhtratt]

Cảm ơn bạn. Họ đưa dữ liệu cho tôi và thấy định khoản của chứng từ này là Nợ 661, Có 336. Giải thích giúp tôi nhé.

Tài khoản 336 Tài khoản này dùng để phản ánh số kinh phí tạm ứng của kho bạc nhưng trong thời gian dự toán chưa được cấp có thẩm quyền phê duyệt giao dự toán.
1- Khi tạm ứng chi chuyển khoản cho đơn vị tạm ứng bạn Ghi Nợ 661 Có 336.(Nếu kinh phí này đã được giao dự toán rồi mà định khoản như thế này là sai nhé.)
2- Khi nhận được dự toán ghi đơn Nợ 008
3- Khi thanh toán với kho bạc ghi Nợ 336 có 461 đồng thời ghi đơn Có 008
Như vậy bút toán 1 chưa có nguồn kinh phí vì vậy chưa được đưa vào Tổng hợp tình hình kinh phí và quyết toán kinh phí đã sử dụng (Mẫu B02-H) của QĐ 19 của BTC thì ở Phần I Mục 6-Kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết toán kỳ. Khi bạn thực hiện bút toán 3 thì bạn đưa vào mới đúng. Ban nghiên cứu QĐ 19 nhé.

 

[chibi]

Cảm ơn bạn đã nhiệt tình giúp đỡ. Ở đây dự toán được giao từ đầu năm và ghi chung vào một mục. Tôi thấy họ ghi bút toán tạm ứng chuyển khoản này như sau: Nợ 661, Có 336; đồng thời ghi Có 008.

 

[thanhtratt]

Cảm ơn bạn đã nhiệt tình giúp đỡ. Ở đây dự toán được giao từ đầu năm và ghi chung vào một mục. Tôi thấy họ ghi bút toán tạm ứng chuyển khoản này như sau: Nợ 661, Có 336; đồng thời ghi Có 008.

Nếu có dự toán rồi thì phải định khoản Nợ 661 Có 461 mới đúng chứ. Nếu ĐK như họ thì khi nào mới ghi tăng NKP 461. Bạn lấy quyết định 19 nghiên cứu kỹ TK 336 nhé.
Nếu sử dụng phầm mềm thì một số phần mềm họ hướng dẫn dùng tạm TK 336 để theo dõi KP tạm ứng kho bạc (Đã có dự toán) (Về nguyên tắc thì không đúng) vì HTTK KT HCSN không có TK nào theo dõi khoản KP tạm ứng nên dùng tạm TK này.